Přehled příjmů a výdajů OSVČ za rok 2018: Co potřebujete vědět

Kdo je to OSVČ?

OSVČ je zkratka pro osobu samostatně výdělečně činnou. Jde o fyzickou osobu, která podniká na vlastní účet a odpovědnost. OSVČ není zaměstnancem a neplatí pro ni proto zákoník práce, ale řídí se živnostenským zákonem a dalšími předpisy. Mezi OSVČ patří například živnostníci, podnikatelé zapsaní v obchodním rejstříku, ale i osoby vykonávající svobodná povolání, jako jsou lékaři, advokáti nebo umělci. Přehled o příjmech a výdajích, který musí OSVČ každoročně podávat na finanční úřad, slouží jako podklad pro stanovení daně z příjmů. V přehledu OSVČ uvádí veškeré své příjmy a výdaje související s podnikáním za daný rok. Na základě rozdílu mezi příjmy a výdaji se poté vypočítá daňový základ, ze kterého OSVČ odvádí daň z příjmů. OSVČ si může vybrat ze dvou způsobů uplatňování výdajů - skutečné výdaje nebo výdaje procentem z příjmů.

Základní povinnosti OSVČ

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mají v České republice specifické povinnosti týkající se daní a odvodů. Jednou z nich je i povinnost vést evidenci příjmů a výdajů a na jejím základě podat daňové přiznání. Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018 sloužil jako podklad pro daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávané v roce 2019. V tomto přehledu OSVČ uváděly všechny své příjmy z podnikání a z nich odvozené výdaje. Důležité je si uvědomit, že ne všechny výdaje jsou daňově uznatelné. OSVČ si mohly vybrat mezi uplatněním skutečných výdajů nebo výdajů procentem z příjmů. Procentní výdaje pro rok 2018 činily 60 % u příjmů z řemeslné činnosti, 40 % u příjmů z živnosti volné a 80 % u příjmů z autorských honorářů. Správné a úplné vedení evidence příjmů a výdajů je klíčové pro určení daňové povinnosti OSVČ. V případě nesplnění těchto povinností hrozí OSVČ sankce ze strany finanční správy.

Neexistuje žádná univerzální rada pro přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018, protože každý podnikatel je jiný. Důležité je najít systém, který vám vyhovuje a který vám umožní mít přehled o vašich financích.

Božena Němcová

Typy příjmů OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018 rozlišuje několik typů příjmů. Je důležité je správně identifikovat a zařadit, protože od toho se odvíjí povinnosti vůči státu. Mezi nejběžnější typy příjmů patří příjmy z podnikání. Ty plynou z hlavní činnosti OSVČ a zahrnují tržby za prodané zboží, poskytnuté služby nebo provedené práce. Dalším typem jsou příjmy z nájmu, pokud OSVČ pronajímá nemovitost, byt nebo jejich část. Do přehledu se uvádí příjem z nájmu po odečtení výdajů spojených s pronajímanou nemovitostí. OSVČ může mít i ostatní příjmy, které nesouvisí s podnikáním ani nájmem. Může se jednat například o úroky z bankovních vkladů, dividendy z akcií nebo příjmy z prodeje majetku.

Výdaje u OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018 je stěžejním dokumentem pro výpočet daně z příjmů. Nezbytnou součástí přehledu jsou i výdaje. Ty může OSVČ uplatnit buď ve skutečné výši, nebo formou paušálních výdajů. Volba nejvýhodnější varianty závisí na konkrétní situaci a výši skutečných výdajů. Pro uplatnění výdajů ve skutečné výši je nutné vést daňovou evidenci. V ní OSVČ dokládá všechny příjmy a výdaje související s podnikáním. Mezi typické výdaje OSVČ patří například náklady na materiál, energie, nájemné, dopravu, pojištění, nebo školení. Důležité je, aby všechny výdaje byly prokazatelně vynaloženy za účelem dosažení, zajištění a udržení příjmů. OSVČ si musí pečlivě hlídat termíny pro podání přehledu a úhradu daně.

Daňové zvýhodnění

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018 jste si jistě všimli kolonky "Daňové zvýhodnění". Tato kolonka hraje klíčovou roli ve výpočtu vaší daňové povinnosti a umožňuje vám snížit daňový základ o uplatnitelné položky. Mezi nejčastěji uplatňované položky patří daňové zvýhodnění na děti, které v roce 2018 činilo 13 404 Kč na první dítě a 19 404 Kč na druhé dítě. Dále je možné uplatnit daňové zvýhodnění na manželku/manžela, a to za splnění určitých podmínek, například pokud jejich příjmy nepřesáhly 68 000 Kč za rok. Pamatujte, že daňové zvýhodnění není totéž co daňová sleva. Zatímco daňové zvýhodnění snižuje váš daňový základ, daňová sleva se odečítá až od vypočtené daně. Správným uplatněním všech daňových zvýhodnění můžete dosáhnout na nižší daňovou povinnost, a proto je důležité věnovat této části přehledu dostatečnou pozornost.

Zdaňování příjmů OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018 je klíčový dokument pro zdanění příjmů osob samostatně výdělečně činných. Na základě údajů z tohoto přehledu se vypočítává daň z příjmů, která se následně odvádí státu. OSVČ si mohou vybrat ze dvou způsobů uplatnění výdajů - buď procentem z příjmů, nebo skutečnými výdaji. Procentem z příjmů si může uplatnit výdaje 60 % OSVČ s příjmy do 2 milionů korun, 40 % OSVČ s příjmy do 4 milionů korun a 30 % OSVČ s příjmy nad 4 miliony korun. Skutečné výdaje si pak uplatňují OSVČ, které mají výdaje vyšší než zákonem stanovené procento. Důležité je si uvědomit, že do příjmů se započítávají všechny příjmy z podnikání, a to i ty, které byly přijaty v hotovosti. Naopak do výdajů je možné zahrnout pouze výdaje, které souvisí s podnikáním a jsou řádně doloženy. Mezi nejčastější výdaje OSVČ patří například náklady na materiál, energie, nájemné, cestovné nebo školení.

Přehled daňového přznání

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018, zkráceně Přehled OSVČ, je dokument, který shrnuje vaše podnikatelské aktivity za daný rok. Pokud jste v roce 2018 podnikali jako osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), měli jste povinnost tento přehled odevzdat své zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení. Termín pro odevzdání byl do 1. května 2019, případně do 1. července 2019, pokud jste si podali daňové přiznání elektronicky. V Přehledu OSVČ jste uváděli celkové příjmy a výdaje z vašeho podnikání za rok 2018. Na základě těchto údajů se vypočítávaly zálohy na sociální a zdravotní pojištění, které jste měli platit v následujícím roce. Důležité je zmínit, že Přehled OSVČ se liší od daňového přiznání. Daňové přiznání se podává finančnímu úřadu a slouží k výpočtu daně z příjmů.

Užitečné tipy pro OSVČ

Rok 2018 je pryč a s ním i lhůta pro odevzdání daňového přiznání pro OSVČ. Pokud jste tak již učinili, gratulujeme! Nyní je ideální čas zrekapitulovat si uplynulý rok a zamyslet se nad svými financemi. Přehled o příjmech a výdajích za rok 2018 vám poslouží jako skvělý nástroj pro analýzu vašeho podnikání. Díky němu snadno zjistíte, které zakázky vám vynesly nejvíce peněz a naopak, kde jste se zbytečně finančně zatěžovali. Tuto analýzu pak můžete využít pro zefektivnění vašeho podnikání v roce 2019. Zaměřte se na oblasti, které vám generují největší zisky a minimalizujte ty, jež jsou ztrátové. Nezapomeňte také na důkladné vedení účetnictví. Pečlivě evidujte všechny své příjmy a výdaje, ať už v elektronické, nebo papírové podobě. Usnadníte si tím práci nejen s daňovým přiznáním, ale i s případnou kontrolou z finančního úřadu.

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2018

Položka	Skutečnost (Kč)
Příjmy z podnikání	500 000
Výdaje z podnikání	200 000
Základ daně z příjmů	300 000
Zaplacená daň z příjmů	45 000
Zaplacené sociální pojištění	50 000
Zaplacené zdravotní pojištění	20 000
Čistý zisk po zdanění	185 000

Změny pro rok 2019

Rok 2019 přinesl pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) několik legislativních změn, které se promítly do jejich daňového přiznání za rok 2018. Mezi nejvýznamnější patřilo zvýšení výdajového paušálu pro většinu profesí. Například u živnostníků uplatňujících výdaje paušálem ve výši 60 % došlo ke zvýšení limitu pro uplatnění paušálu z 1 milionu korun na 2 miliony korun. Tato změna znamenala pro mnoho OSVČ nižší daňový základ a tím pádem i nižší daňovou povinnost. Další důležitou změnou bylo zvýšení slevy na poplatníka, která se v roce 2018 uplatňovala již v daňovém přiznání. Sleva na poplatníka se zvýšila o 3 000 Kč na celkových 24 840 Kč ročně. I tato změna přispěla ke snížení daňové zátěže pro OSVČ. Je důležité si uvědomit, že uvedené změny se týkají daňového přiznání za rok 2018, které se podávalo v roce 2019.